wrapper

احدث المقالات

التحليل المالي للشركات

Rate this item
(0 votes)

متوسط النسبة المالية في الصناعة

نسب السيول:

1- نسبة التداول للاستثمار                                                                   2،4مرة

2- نسبة التداول السريعة                                                                   1،2 مرة

نسب المديونية:

3- إجمالي القروض والمديونية للغير إلى حقوق المساهمين                                   35: 65

 

4- عدد مرات تغطية الفوائد                                                               7 مرات

5- عدد مرات تغطية الأصول الثابتة للقروض الطويلة                                       3 مرات

نسب النشاط:

6- معدل دوران المخزون                                                                        8 مرات

7- متوسط فترة التحصيل                                                                        20 يوم

8- معدل دوران الأصل الثابتة                                                                    5 مرات

9- معدل دوران إجمالي الأصول                                                                   2 مرة

نسب التكلفة 

10- هامش الربح الإجمالي                                                                  20%

11- نسبة مصاريف البيع                                                                     3%

12- نسبة المصاريف العمومية والإدارية                                                      4%

نسبة الربحية:

13- صافي الربح إلى المبيعات                                                                     5%

14- العائد على إجمالي الأصول                                                                 10%

15-  العائد على حقوق المساهمين                                                                          15%

التحليل المالي للشركة

أولاً: نسب السيولة:

 

 

2,3

مرة

 

=

14000.0

14000.0

 

=

اﻷصول المتداولة

اﻷصول المتداولة

 

1- نسبة التداول=

60000.0

60000.0

اﻷصول المتداولة

اﻷصول المتداولة

  1. نسبة التداول السريعة=

= = 1،3مرة

متوسط الصناعة= 1،2مرة

وهو ما يؤكد قدرة المنشأة على سداد التزاماتها العاجلة دون حاجة لبيع المخزون، وهو وضع أفضل من المتوسط العم في المنشآت الأخرى في ذات الصناعة.

ثانيًا: نسب المديونية:

3- القروض والمديونية للغير: حقوق المساهمين= 50: 50

متوسط الصناعة= 35: 65

وهو ما يعنى أن نسبة مساهمة القروض في تمويل المنشأة تجاوز النسبة المماثلة في الصناعة، مما قد يصعب من قدرة المنشأة على الاقتراض في المستقبل ما لم تقم بزيادة رأسمالها الاستثمارية.

4-تغطية فوائد القروض =

= = 4،5 مرة

متوسط الصناعة = 7 مرات

  1. تغطية الأصول الثابتة للقروض الطويلة =

= = 1،8 مرة

متوسط الصناعة= 3 مرات

ثالثًا: نسب النشاط:

  1. معدل دوران المخزون = = = 10 مرات

متوسط الصناعة= 8 مرات

وهذا يشير إلى معدل جيد في المنشأة وإلى عدم احتفاظها بمخزون يزيد عن الحاجة.

  1. متوسط فوق التحصيل:

  1. متوسط المبيعات اليومية= = 16666 جنية

  2. متوسط فترة التحصيل= = = 24 يوم

متوسط الصناعة= 20 يوم

فإذا كانت الشركة تعطى فترة ائتمان 20 يوما لعملائها لسداد قيمة مشترياتهم، فإن ذلك يعنى أن بعض المدينين لا يقومون بسداد التزاماتهم في مواعيدها، وهو ما قد يتطلب المزيد من البحث للوقوف على مقدار الديون المشكوك في تحصيلها.

  1. معدل دوران الأصول الثابتة=

= = 2،3 مرة

متوسط الصناعة = 5 مرات

ويتضح مما تقدم كفاءة الشركة في استخدام أصولها الثابتة، ومن ثم يتعين التحوط عند طلبها قروض لشراء أصول رأسمالية جديدة في المستقبل.

  1. معدل الدوران إجمالي الأصول=

= =1،5 مرة

متوسط الصناعة= 2 مرة

وهذا يعنى أن معدل شركة الشروق يقل عن النسبة المتوسطة في الصناعة لأن الشركة لا تحقق مبيعات كافية تتناسب مع حجم الأموال المستثمرة. ويكون أمامها لعلاج 1لك إما زيادة المبيعات أو التخلص من بعض الأصول.

رابعًا: نسب التكلفة:

  1. هامش الربح الإجمالي=

= =

= = 14%

متوسط الصناعة= 20%

ويلاحظ الانخفاض الكبير في هذه النسبة لدى المنشأة بالمقارنة بالصناعة تكاليف الإنتاج لديها.

  1. نسبة مصاريف البيع= = = 1،3%

متوسط الصناعة= 3%

وقد يرجع انخفاض هذه النسبة لدى المنشأة بالمقارنة بالمتوسط العام في الصناعة إلى إتباعها بيعيه خاصة تحملها بنفقات منخفضة.

  1. نسبة المصاريف العمومية والإدارية=

= = 1،7%

متوسط الصناعة= 1،7%

كما يبين أيضًا هذه النسبة في المنشأة عنها في المنشآت الأخرى المماثلة، وقد يعزى ذلك إلى ضغط المصروفات والرقابة في المنشأة.

خامسًا: نسب الربحية:

  1. صافي الربح إلى المبيعات=

= = 4%

متوسط الصناعة= 5%

ويتضح أن هامش على ربح الشركة أقل من متوسط الصناعة ويرجع ذلك أساسًا لارتفاع تكاليف الإنتاج كما أشرنا.

  1. العائد إجمالي الأصول=

= = 6%

متوسط الصناعة= 10%

 

ويقل معدل الشركة عن متوسط الصناعة ولكن بنسبة أقل من الانخفاض المشاهد بين معدل العائد على مجموع الأصول للشركة وبين متوسط الصناعة.

أضف تعليق

كود امني
تحديث